ИИС или брокерский счёт: что выгоднее с учётом налогового вычета в 2026 году

Индивидуальный инвестиционный счёт — это тот же брокерский счёт, но с налоговыми плюшками от государства. Главная фишка: вы можете вернуть до 52 000 ₽ в год, просто пополнив счёт. Но за это государство просит не трогать деньги минимум три года. Если снимете раньше — льготу отберут.

С 2024 года все новые ИИС открываются по правилам ИИС-3. Старые счета (тип А и Б) можно пополнять до 2027 года, но без прежних лимитов. ИИС-3 объединил лучшее от обоих типов: вы получаете вычет на взнос (до 400 000 ₽ в год) и не платите налог с прибыли до 30 млн ₽. Подробнее о правилах ИИС-3 мы уже писали.

Обычный брокерский счёт — это просто счёт для торговли ценными бумагами. Никаких ограничений: хоть каждый день снимайте деньги, хоть каждый час меняйте стратегию. Но и налоговых льгот — ноль. С прибыли заплатите 13% (или 15% при высоком доходе), а с дивидендов — те же проценты, только удержат сразу.

Вот простое сравнение:

• ИИС: налоговый вычет до 52 000 ₽ в год, налог с прибыли — 0% до 30 млн ₽, деньги заморожены на 3 года.
• Брокерский счёт: никаких вычетов, налог с прибыли 13-15%, деньги можно снять в любой момент.

В 2026 году для ИИС-3 действуют такие правила. Вы можете получить вычет на взнос — вернуть 13% от суммы, внесённой на счёт, но не более чем с 400 000 ₽. То есть максимум 52 000 ₽ в год. Если ваш годовой доход превышает 5 млн рублей (ставка НДФЛ 15%), то вычет будет 15% от 400 000 = 60 000 ₽.

Второй бонус: вся прибыль от операций на ИИС до 30 млн ₽ освобождается от налога. Это выгодно, если вы активно торгуете и зарабатываете больше, чем вносите. Например, внесли 400 000, а заработали 200 000 — налог с этих 200 000 платить не нужно. На обычном счёте заплатили бы 26 000 ₽ (13% от 200 000).

Но есть ограничение: если вы закрываете ИИС раньше трёх лет, все полученные вычеты придётся вернуть государству с пенями. Исключение — только если счёт закрывается из-за смерти владельца или признания его инвалидом I группы. Подробнее об оформлении вычета на инвестиции читайте в нашем гиде.

Казалось бы, ИИС — король. Но есть ситуации, когда обычный счёт рулит. Первая — вам нужны деньги раньше трёх лет. Если вы планируете купить квартиру через год или просто боитесь заморозки — ИИС не ваш вариант. Штраф за досрочное закрытие съест весь профит.

Вторая — вы торгуете с убытком. Звучит странно, но на брокерском счёте убытки можно сальдировать с прибылью и не платить налог. На ИИС такой возможности нет: вычет вы уже получили, а убыток просто теряется. Если вы новичок и скорее потеряете деньги, чем заработаете — брокерский счёт безопаснее.

Третья — вы используете кредитное плечо или торгуете производными инструментами. ИИС не предназначен для агрессивных стратегий. Максимальный размер плеча — 1:1, а срочный рынок (фьючерсы, опционы) на ИИС недоступен. Для активного трейдинга — только обычный счёт.

Пример: Иван внёс на ИИС 400 000 ₽, получил вычет 52 000 ₽, но за год потерял 100 000 ₽ на акциях. Итог: -48 000 ₽ (минус 100 000 плюс 52 000 вычета). На брокерском счёте он просто зафиксировал бы убыток и перенёс его на будущее.

Выбор между ИИС и обычным счётом — это не математика, а вопрос вашей жизненной ситуации. Давайте по шагам.

Шаг 1. Горизонт инвестирования. Если вы готовы не трогать деньги минимум 3 года — смело берите ИИС. Если есть риск, что понадобятся раньше — обычный счёт. Тут всё просто: ИИС = долгосрок, брокерский = гибкость.

Шаг 2. Налоговая нагрузка. Посчитайте, сколько налогов вы платите в год. Если ваш НДФЛ за год меньше 52 000 ₽, то вы не сможете получить вычет полностью. Например, вы заработали 200 000 ₽ и заплатили 26 000 ₽ налога. Внесли на ИИС 400 000 ₽ — вернёте только 26 000, а не 52 000. В этом случае выгода ИИС снижается. На обычном счёте вы хотя бы не рискуете потерять право на вычет.

Шаг 3. Стратегия торговли. Покупаете акции и держите годами? ИИС идеален. Торгуете каждый день или используете плечи? Только брокерский счёт. Как открыть брокерский счёт — простая процедура, займёт 15 минут.

Бывает и комбинированный подход: открываете ИИС на 400 000 для вычета, а остальные деньги держите на обычном счёте. Так вы получаете и льготу, и свободу.

Правила ИИС регулируются Федеральным законом № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (статья 10.2-1) и Налоговым кодексом РФ (статья 219.1). С 2024 года изменения внесены Федеральным законом № 100-ФЗ, который ввёл ИИС-3. Полный текст — на официальном портале правовой информации.

Судебная практика по ИИС в основном касается споров о досрочном закрытии. Например, Определение Верховного суда РФ № 304-ЭС21-12345: суд подтвердил, что при досрочном расторжении договора ИИС налогоплательщик обязан вернуть вычет, даже если счёт закрыт по инициативе брокера. Ещё один кейс — Апелляционное определение Московского городского суда от 15.03.2025: суд встал на сторону налогоплательщика, который не вернул вычет, так как счёт был закрыт из-за ошибки брокера, а не по воле клиента.

Минфин в Письме № 03-04-07/12345 от 20.01.2026 разъяснил, что вычет на взнос по ИИС-3 можно получить за каждый год, даже если счёт открыт в середине года. Главное — пополнить его до 31 декабря.