Инвестиционный налоговый вычет по ИИС: тип А и тип Б

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — это специальный брокерский счет, который дает право на налоговые льготы. Вы открываете счет, вносите деньги, покупаете ценные бумаги — и государство поощряет вас за это. Логика простая: власти хотят, чтобы граждане инвестировали в экономику страны, а не хранили деньги «под матрасом».

Вычет по ИИС регулируется статьей 219.1 Налогового кодекса РФ. С 1 января 2024 года действуют обновленные правила: появился новый тип счета — ИИС-3, но старые счета (ИИС-1 и ИИС-2) продолжают работать по прежним правилам, если вы открыли их до 1 января 2024 года.

Важный момент: один человек может иметь только один ИИС. Открыть второй, пока действует первый, нельзя. А вот закрыть и открыть новый — можно, но тогда потеряете право на вычет за текущий год.

Если вы только присматриваетесь к инвестициям, почитайте нашу статью про выбор брокера для ИИС — там мы разобрали тарифы и условия популярных площадок.

Вычет типа А — самый популярный. Вы вносите деньги на ИИС, а государство возвращает вам 13% от внесенной суммы (или 15%, если ваш доход превышает 5 млн рублей в год). Максимальная сумма взноса, с которой можно получить вычет, — 400 000 рублей в год. Итого максимальный возврат — 52 000 рублей (или 60 000 рублей при ставке 15%).

Но есть условие: чтобы получить вычет, вы должны платить НДФЛ по ставке 13% или 15%. Если вы не работаете официально или получаете «серую» зарплату — вычет вам не светит. Нет уплаченного налога — нет и возврата.

Пример из практики. Анна, менеджер с зарплатой 80 000 рублей, внесла на ИИС 400 000 рублей. За год она заплатила НДФЛ 124 800 рублей. Значит, она может вернуть 52 000 рублей. А вот ее подруга Мария в декрете — она внесла ту же сумму, но вернуть ничего не сможет, потому что не платила налог.

Кстати, если у вас есть и другие вычеты (например, имущественный за покупку квартиры), они суммируются. Но общий лимит возврата ограничен суммой уплаченного НДФЛ. Подробнее о том, как сочетать вычеты, читайте в статье про имущественный вычет.

Вычет типа Б — это освобождение от НДФЛ на доход, полученный от торговли ценными бумагами на ИИС. Вы купили акции по 100 рублей, продали по 150 — прибыль 50 рублей. При обычном брокерском счете вы заплатили бы с них 13%. А при ИИС с типом Б — не платите ничего.

Звучит заманчиво, но есть нюанс. Тип Б выгоден только тем, кто вносит на счет крупные суммы и активно торгует. Если ваш взнос меньше 400 000 рублей в год, а доходность скромная — тип А почти всегда выгоднее.

Давайте посчитаем. Вы внесли 400 000 рублей, купили ОФЗ с доходностью 10% годовых. Через год получили 40 000 рублей прибыли. При типе А вы вернете 52 000 рублей (13% от взноса). При типе Б вы сэкономите 5 200 рублей (13% от 40 000). Разница очевидна: тип А выгоднее в 10 раз!

А теперь представьте, что вы внесли 5 миллионов рублей и получили доход 1 миллион. При типе А вы вернете максимум 52 000 рублей (лимит взноса для вычета — 400 000). А при типе Б сэкономите 130 000 рублей налога. Вот тут тип Б уже интереснее.

Правило простое: если вносите до 400 000 рублей в год — берите тип А. Если вносите больше и планируете активно торговать — считайте тип Б.

Получить вычет можно двумя способами: через налоговую инспекцию (раз в год) или через работодателя (ежемесячно). Рассмотрим оба.

Способ 1. Через налоговую (основной).

1. Дождитесь окончания года, в котором внесли деньги на ИИС.
2. Соберите документы: декларация 3-НДФЛ, справка о доходах (2-НДФЛ), договор с брокером, платежные поручения о внесении средств, справка о наличии ИИС.
3. Подайте документы в налоговую по месту жительства или через личный кабинет на сайте ФНС.
4. Дождитесь камеральной проверки (до 3 месяцев).
5. Получите деньги на счет.

Способ 2. Через работодателя. Подайте заявление в налоговую, получите уведомление о праве на вычет и отдайте его в бухгалтерию. С этого момента с вашей зарплаты перестанут удерживать НДФЛ до тех пор, пока не исчерпается сумма вычета. Так вы получаете деньги сразу, а не ждете конца года.

Важное замечание: вычет можно получить только за прошедшие налоговые периоды. То есть за 2025 год вы подаете декларацию в 2026-м. Если опоздали — ничего страшного, можно подать за три предыдущих года.

Если у вас несколько источников дохода, например, вы сдаете квартиру в аренду, — это тоже облагается НДФЛ, и с этих сумм тоже можно получить вычет. Подробнее о том, как задекларировать доход от аренды, читайте здесь.

Самая частая ошибка — закрытие ИИС раньше трех лет. По закону, чтобы сохранить право на вычет, счет должен существовать минимум 3 года. Если закрыть раньше — придется вернуть все полученные вычеты и заплатить пени.

Вторая ошибка — внесение денег на ИИС, который уже закрыт. Звучит смешно, но такое случается. Брокер переводит счет в статус «закрыт», а владелец продолжает пополнять его через приложение. Деньги падают на обычный брокерский счет, и вычет по ним не положен.

Третья ошибка — попытка получить вычет по обоим типам одновременно. Это невозможно. Вы выбираете один тип при открытии счета, и поменять его можно только в исключительных случаях (например, при переносе счета к другому брокеру).

И еще один нюанс: с 2024 года открыть ИИС можно только через брокера или управляющую компанию, имеющую лицензию Банка России. Проверяйте лицензию перед открытием счета. Список лицензированных брокеров есть на сайте ЦБ РФ.

Кстати, если вы уже получили вычет по ИИС, а потом продали ценные бумаги с убытком — убыток можно перенести на будущие периоды. Как это работает, мы рассказали в статье про перенос убытков.

С 1 января 2024 года в России появился новый тип счета — ИИС-3. Он объединяет преимущества типов А и Б: можно получать вычет и на взнос, и на доход. Но есть ограничения.

Главное отличие — срок. ИИС-3 открывается минимум на 5 лет (с постепенным увеличением до 10 лет). Деньги с него нельзя снять досрочно без потери льгот. Зато лимит взноса для вычета увеличен до 1 миллиона рублей в год.

Логика такая: государство хочет, чтобы вы инвестировали вдолгую. ИИС-3 — это про пенсию, про долгосрочное накопление. Если вы готовы «заморозить» деньги на 5+ лет — ИИС-3 может быть выгоднее.

Но если вы открыли ИИС старого типа до 2024 года, вы можете продолжать им пользоваться по старым правилам. Переходить на ИИС-3 не обязательно. Можно даже иметь оба счета одновременно — но вычеты по ним будут суммироваться с учетом общих лимитов.

Сравнение выгодности ИИС-3 и старых счетов — тема отдельной статьи. А пока почитайте, как открыть ИИС на ребенка — это один из способов использовать льготы для всей семьи.