Земельный налог — кто полностью освобождён в 2026 (предпенсионеры, ветераны, инвалиды)

В 2026 году список тех, кто может уменьшить налог на 6 соток, прописан в пункте 5 статьи 391 НК РФ. Вот полный перечень:

• Пенсионеры — все, кто получает страховую пенсию по старости, а также досрочники.
• Предпенсионеры — те, кому осталось 5 лет до выхода на пенсию (мужчины 1964 г.р. и старше, женщины 1969 г.р. и старше).
• Ветераны боевых действий — независимо от того, есть ли у них инвалидность.
• Инвалиды I и II групп, а также дети-инвалиды.
• Герои СССР и РФ, полные кавалеры ордена Славы.
• Чернобыльцы и пострадавшие от других радиационных катастроф.
• Военнослужащие с выслугой 20+ лет и уволенные по пределу возраста.
• Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца.

Важный момент: льгота даётся только на один участок. Если у вас их несколько, вы сами решаете, к какому применить вычет. Если не выберете — налоговая применит его к участку с максимальной суммой налога. Выгодно ли это? Не всегда. Лучше подать заявление и указать конкретный участок.

Вычитается не сумма налога, а кадастровая стоимость 600 кв.м. То есть налоговая берёт кадастровую стоимость всего участка, делит на его площадь, умножает на 600 — и вычитает эту сумму из налоговой базы. Примеры:

Пример 1. Участок 4 сотки, кадастровая стоимость 800 000 руб. Стоимость 1 кв.м = 800 000 / 400 = 2 000 руб. Вычет = 2 000 × 600 = 1 200 000 руб. Это больше стоимости участка — налоговая база = 0. Платить ничего не нужно.

Пример 2. Участок 6 соток, кадастровая стоимость 1 200 000 руб. Вычет = 1 200 000 / 600 × 600 = 1 200 000 руб. База = 0. Налог = 0.

Пример 3. Участок 10 соток, кадастровая стоимость 2 000 000 руб. Вычет = 2 000 000 / 1 000 × 600 = 1 200 000 руб. База = 2 000 000 – 1 200 000 = 800 000 руб. Налог = 800 000 × 0,3% = 2 400 руб. в год.

Как видите, чем больше участок, тем меньше эффект от вычета. Но всё равно приятно — 2 400 вместо 6 000 рублей.

Льгота не применяется автоматически — нужно подать заявление. Хотя с 2026 года ФНС обещает проактивный режим для пенсионеров, но лучше подстраховаться. Процедура простая:

1. Заполните заявление по форме, утверждённой приказом ФНС (можно скачать на сайте налоговой или взять в отделении).
2. Приложите документы, подтверждающие льготу (пенсионное удостоверение, справку об инвалидности, удостоверение ветерана боевых действий и т.д.).
3. Подайте в любую налоговую инспекцию, через МФЦ, почтой или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Срок подачи — до 1 мая года, следующего за налоговым периодом. Например, за 2026 год — до 1 мая 2027 года. Но лучше не тянуть: подавайте сразу, как получите участок в собственность.

Если вы уже подавали заявление в прошлые годы и ваша льготная категория не изменилась — повторно ничего не нужно. Налоговая учтёт вычет автоматически.

Самая распространённая ошибка — думать, что льгота применяется сама собой. Нет, нужно подать заявление. Вторая ошибка — не выбрать участок, если их несколько. Третья — путать вычет с полным освобождением. Помните: полное освобождение только у коренных народов. Все остальные — только вычет.

Ещё один нюанс: если вы купили участок в середине года, налог начисляется пропорционально месяцам владения. Вычет тоже применяется пропорционально. Например, купили в июле — налог заплатите за 6 месяцев, и вычет будет 6/12 от полного.

Да, есть несколько случаев полного освобождения, но они узкие:

• Коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока — полностью освобождены за участки, используемые для традиционного образа жизни (охота, рыболовство, оленеводство).
• Религиозные организации — не платят налог за участки, на которых расположены здания религиозного назначения.
• Участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома — налог не начисляется, так как земля под домом не облагается.

Для обычных граждан — пенсионеров, ветеранов, инвалидов — полного освобождения нет. Только вычет на 6 соток. Но если у вас участок до 6 соток, вы фактически ничего не платите.