Максимальная сумма налогового вычета: лимиты по видам

Налоговый кодекс делит вычеты на несколько групп. У каждой — свой лимит и свои условия.

Имущественный вычет: лимит 2 млн рублей

Это самый крупный вычет. При покупке или строительстве жилья вы можете вернуть 13% от суммы до 2 млн рублей. То есть максимальная сумма налогового вычета — 260 000 ₽. Если квартира куплена в ипотеку, отдельно можно вернуть 13% от процентов по кредиту (лимит — 3 млн рублей, возврат — до 390 000 ₽).

Лимит в 2 млн рублей — это не на одну квартиру, а на человека. Если вы купили жильё за 1,5 млн, остаток лимита (500 000 ₽) можно использовать при следующей покупке. Это правило действует с 2014 года.

Социальные вычеты: общий лимит 120 000 рублей

Сюда входят расходы на лечение, обучение, спорт, добровольное страхование жизни и пенсионные взносы. Общий лимит — 120 000 ₽ в год. Максимальный возврат — 15 600 ₽. Но есть исключения:

• Обучение детей — отдельный лимит 110 000 ₽ на каждого ребёнка (возврат до 14 300 ₽).
• Дорогостоящее лечение — лимита нет, можно вернуть 13% от всей суммы.
• Благотворительность — до 25% годового дохода.

Инвестиционный вычет: лимит 400 000 рублей

Если вы пополняли индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) типа А, можно вернуть 13% от внесённой суммы. Лимит — 400 000 ₽ в год, возврат — до 52 000 ₽. С 2024 года правила изменились: для ИИС-3 действуют другие условия.

Подробнее о том, как оформить возврат за обучение, читайте в нашей статье налоговый вычет за обучение">как получить налоговый вычет за обучение.

Максимальная сумма налогового вычета на лечение — 120 000 ₽ в год, если учитывать все социальные вычеты вместе. Вернуть можно до 15 600 ₽. Но если лечение дорогостоящее (из специального перечня Правительства РФ), лимита нет — вернёте 13% от всей потраченной суммы.

Пример: вы потратили на лечение зубов 80 000 ₽ и на обучение 60 000 ₽. Общая сумма — 140 000 ₽, но лимит — 120 000 ₽. Вернёте 15 600 ₽, а не 18 200 ₽. Остаток сгорает.

Дорогостоящее лечение включает ЭКО, операции на сердце, протезирование суставов, лечение онкологии. Если ваша ситуация подходит — вычет оформляется на всю сумму без ограничений.

Важно: вычет можно получить только за те годы, когда вы платили налоги. Если в 2025 году вы не работали, вернуть деньги за лечение в 2026-м не получится.

За своё обучение (вуз, курсы, автошкола) вычет — в пределах общего лимита 120 000 ₽. Максимум вернёте 15 600 ₽. За обучение детей — отдельный лимит 110 000 ₽ на каждого ребёнка. Вернуть можно до 14 300 ₽ на ребёнка.

С 2024 года лимит на обучение детей повысили с 50 000 до 110 000 ₽. Это существенное изменение. Раньше максимум возврата был 6 500 ₽, теперь — 14 300 ₽.

Важные условия:

• Ребёнку должно быть меньше 24 лет.
• Обучение должно быть очным.
• Договор и оплата — на родителя (или на ребёнка, но платёжный документ подтверждает оплату родителем).

Если платите за обучение брата или сестры — лимит тоже 110 000 ₽, но условия строже.

Максимальная сумма налогового вычета при покупке жилья — 260 000 ₽ (13% от 2 млн ₽). Если квартира стоила меньше, остаток лимита переносится на следующую покупку.

По ипотечным процентам — отдельный лимит 3 млн ₽, возврат до 390 000 ₽. Итого за квартиру в ипотеку можно вернуть до 650 000 ₽.

Пример: вы купили студию за 1,2 млн ₽. Вернули 156 000 ₽. Остаток лимита — 800 000 ₽. Через 3 года купили другую квартиру — можете использовать остаток и вернуть ещё 104 000 ₽.

Важно: вычет по процентам даётся только по одному объекту недвижимости. Если вы уже использовали его по первой ипотеке, второй раз не получится.

Как оформить вычет через работодателя или налоговую — читайте в нашем руководстве как получить имущественный вычет.

Сведём все лимиты в одну таблицу, чтобы было наглядно.

Главное изменение последних лет — повышение лимита на обучение детей с 50 000 ₽ до 110 000 ₽. Это дало родителям возможность вернуть больше денег за образование.

Формула простая: сумма расходов × 13% = возврат. Но есть ограничение — вы не можете вернуть больше, чем заплатили НДФЛ за год.

Пример 1: ваш годовой доход — 600 000 ₽, налог — 78 000 ₽. Вы потратили на лечение 150 000 ₽. Лимит — 120 000 ₽, возврат — 15 600 ₽. Налога хватает, получите всю сумму.

Пример 2: ваш доход — 100 000 ₽ в год, налог — 13 000 ₽. Потратили на обучение 120 000 ₽. Возврат — 15 600 ₽, но налога заплатили только 13 000 ₽. Вернёте 13 000 ₽. Остаток сгорает.

Если вы купили квартиру, а налога не хватает — остаток имущественного вычета переносится на следующие годы, пока не вернёте все 260 000 ₽.

Совет: если ваш доход нестабилен, оформляйте вычет через работодателя — тогда налог просто не будут удерживать с зарплаты, пока не исчерпаете лимит.