Социальный вычет 2026: лимит 120 000 ₽ — как распределить между лечением и учёбой

С 1 января 2026 года предельная сумма расходов для социального вычета — 120 000 рублей в год. Это значит, что максимально вы можете вернуть 15 600 рублей (120 000 × 13 %). Если вы — индивидуальный предприниматель на общей системе или платите НДФЛ по ставке 15 %, сумма возврата будет другой, но принцип тот же.

В этот лимит входят:

• Лечение (кроме дорогостоящего — для него отдельный лимит).
• Обучение (своё, детей, братьев/сестёр).
• Фитнес и спорт.
• Добровольное медицинское страхование.
• Добровольное пенсионное страхование и взносы на накопительную часть.
• Независимая оценка квалификации.

Подробнее о том, какие расходы входят в социальный вычет, мы уже писали. Там полный список с примерами.

Тут всё просто: дорогостоящее лечение не входит в лимит 120 000. На него лимит — полная сумма расходов. То есть если вы потратили на сложную операцию 300 000 ₽, вернёте 13 % со всех 300 000, и это не съест ваш лимит на учёбу или обычное лечение.

А вот если у вас обычное лечение (зубы, анализы, лекарства) и учёба — тут придётся выбирать. Допустим, вы потратили на лечение 90 000 ₽, а на курсы — 60 000 ₽. Итого 150 000. В зачёт пойдут только 120 000. Как распределить? Выгоднее всего брать вычет с тех расходов, где налоговая ставка выше (если у вас разные ставки), но обычно это неважно. Главное — не забыть заявить всё, что влезает в лимит. В нашем примере можно взять 90 000 за лечение и 30 000 за учёбу. Или 60 000 за учёбу и 60 000 за лечение. Разницы нет — сумма возврата будет одинаковая: 15 600 ₽.

Но есть нюанс: если у вас несколько видов лечения (обычное и дорогостоящее), сначала заявляйте дорогостоящее — оно не ограничено. А обычное уже вписывайте в остаток лимита.

Кстати, о том, как получить , у нас есть отдельная инструкция. Там всё по полочкам.

Список документов стандартный, но есть свои тонкости. Для вычета на лечение понадобятся:

• Договор с медицинской организацией.
• Справка об оплате медицинских услуг (код 1 — обычное лечение, код 2 — дорогостоящее).
• Лицензия клиники (если не приложена к договору).
• Рецепты на лекарства (если покупали по назначению врача).

Для вычета на обучение:

• Договор с образовательной организацией.
• Лицензия на образовательную деятельность.
• Платёжные документы (чеки, квитанции).
• Справка об обучении (если учитесь заочно).

Общий пакет для подачи в налоговую: декларация 3-НДФЛ, заявление на возврат, справка 2-НДФЛ от работодателя. Если подаёте через работодателя — заявление и подтверждение права на вычет.

Не забудьте проверить полный список документов для социального вычета — там есть важные мелочи, которые часто упускают.

Тут два пути. Первый — дождаться конца года и подать декларацию 3-НДФЛ. Срок — до 30 апреля следующего года (за 2026 год — до 30 апреля 2027). Деньги вернут в течение 3 месяцев после проверки.

Второй — не ждать конца года, а получить вычет у работодателя. Для этого нужно взять в налоговой уведомление о праве на вычет и отнести его в бухгалтерию. Тогда с вашей зарплаты перестанут удерживать НДФЛ, пока не выберете всю сумму вычета. Это быстрее и удобнее, если не хотите ждать год.

Подробнее о том, как получить , читайте в нашей статье.

Главное изменение — лимит вырос с 100 000 до 120 000 рублей. Это значит, что максимальный возврат увеличился с 13 000 до 15 600 ₽. Вроде немного, но приятно.

Ещё одно новшество: в перечень расходов, по которым можно получить вычет, добавили независимую оценку квалификации. Если вы сдавали профессиональный экзамен, можете вернуть часть денег.

А вот дорогостоящее лечение по-прежнему не ограничено — это радует. И список видов дорогостоящего лечения не изменился.

Самая частая ошибка — думать, что на лечение и учёбу отдельные лимиты. Нет, они общие. Вторая — не заявлять дорогостоящее лечение отдельно. Если у вас было дорогостоящее лечение, его нужно указывать в декларации в специальном разделе, иначе налоговая посчитает, что это обычное лечение, и применит общий лимит.

Третья ошибка — неправильное заполнение 3-НДФЛ. Люди путают коды доходов, неверно указывают суммы, забывают приложить подтверждающие документы. Из-за этого приходит отказ, и приходится подавать заново.

Четвёртая — не проверяют лицензию организации. Если у клиники или учебного центра нет лицензии, вычет не дадут. Даже если договор заключён.

О том, какие ещё ошибки допускают при оформлении вычета, мы рассказывали в отдельной статье.